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Steuern und Abgaben werden vor dem Jahreswechsel wieder geändert

Mitte November hat der Nationalrat das Budgetbegleitgesetz 2012 beschlossen, dass gemeinsam mit dem im Sommer beschlossenen Abgabenänderungsgesetz 2011 Änderungen und Neuerung mit sich bringt. Im Folgenden möchte ich die wichtigsten Änderungen kurz für Sie zusammenfassen.

Betriebsfeiern und Weihnachtsgeschenke

Beitrags- und Steuerfreiheit besteht bis zu einer jährlichen Höhe von € 365,- für die Kosten der Teilnahme an Betriebsveranstaltungen (z. B. Betriebsfeiern, -ausflüge, kulturelle Veranstaltungen).

Beitrags- und Steuerfreiheit besteht bis zu einer jährlichen Höhe von € 186,- für die hierbei empfangenen üblichen Sachzuwendungen.

Was fällt beispielsweise unter Sachzuwendungen?

Strafen und Geldbußen sind nicht mehr steuerlich abzugsfähig

Mit dem Abgabenänderungsgesetz 2011 wurde nunmehr explizit gesetzlich geregelt, dass sämtliche in Gerichts- und Verwaltungsverfahren verhängte Strafen und Geldbußen nicht mehr steuerlich abzugsfähig sind.

Diese waren nach der bisherigen Judikatur in der Regel auch nicht abzugsfähig mit Ausnahme der Strafen, die verschuldensunabhängig oder nur aufgrund eines geringen Verschuldens verhängt wurden und das Fehlverhalten im Rahmen der normalen Betriebsprüfung auffiel.

Italienische UID-Nummern prüfen

Italienische Umsatzsteuer-Nummern gelten nicht mehr automatisch als UID-Nummern. Prüfen Sie daher die UID-Nummern Ihrer italienischen Geschäftspartner. 

Eine entsprechende italienische Verordnung vom 29.12.2010 verlangt, dass die USt-Nummer nur durch ein ausdrückliches Genehmigungsverfahren zur UID-Nummer wird. Nur für bestehende Unternehmen mit umsatzsteuerlicher Registrierung in Italien gibt es Erleichterungen: 

Umsatzsteuer 2012: nur kleine Änderungen

Mit 1. August 2011 wurde das Abgabenänderungsgesetz beschlossen. Es bringt im Bereich der Umsatzsteuer nur kleine Änderungen. Hier ein Überblick: 

Alleinverdienerabsetzbetrag – absetzbare Kinderbetreuungskosten – Grundbuch- Eintragungsgebühr

Streichung des Alleinverdienerabsetzbetrages für Paare ohne Kinder ist zulässig 

Der Verfassungsgerichtshof hat mit Erkenntnis vom 29. September 2011 (G 27/11‑7) entschieden, dass die Streichung des Alleinverdienerabsetzbetrages für (Ehe‑)Partner ohne Kinder durch das Budgetbegleitgesetz 2011 nicht dem Gleichheitssatz bzw. dem Vertrauensschutz widerspricht. 

Dauerrechnungen bei Vermietungen richtig ausgestellt!

Vor allem bei Dauerschuldverhältnissen wie Miet-, Pacht-, Leasing- und Wartungsverträgen werden so genannte Dauerrechnungen, manchmal auch Anzahlungsrechnungen genannt, angewandt. Der Vorteil dabei ist, dass nicht für jedes Abrechnungsintervall eine eigene Rechnung ausgestellt werden muss. Wie auch bei anderen Rechnungen muss darauf geachtet werden, dass sie korrekt ausgestellt sind und alle notwendigen Merkmale enthalten, die zum Vorsteuerabzug berechtigen.

Neuerungen bei der Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten

Bereits seit dem 1.1.2009 können Eltern Aufwendungen, die bei der Betreuung von Kindern anfallen, in Form von Kinderbetreuungskosten steuerlich geltend machen. Diese Kosten werden allerdings nicht automatisch berücksichtigt, sondern sind im Wege der Einkommen-steuererklärung bzw. Arbeitnehmerveranlagung als außergewöhnliche Belastung anzusetzen. Die Kosten für die Betreuung von Kindern sind bis zu einem Betrag von € 2.300,- pro Jahr und pro Kind abzugsfähig. Der Absetzbetrag steht bis zum vollendeten 10. Lebensjahres des Kindes zu.

Neues von der SVA

Mehr Überblick soll die neu gestaltete Beitragsvorschreibung der Sozialversicherung der gewerblichen Wirtschaft (SVA) ihren Kunden bringen. Auch das Online-Service wurde ausgebaut. 

Neuer Kontoauszug

Mit dem 3. Quartal 2011 verschickt die SVA ihre Beitragsvorschreibungen mit einem neuen übersichtlicheren Kontoauszug. Ab sofort finden Sie zwei Blöcke auf dem Kontoauszug: die Saldenübersicht und die Buchungsübersicht. Bei beiden Blöcken zeigt die Gesamtsumme den offenen Betrag oder ein mögliches Guthaben.  

Steuern und Abgaben werden wieder geändert

Die Finanz ändert mit dem Abgabenänderungsgesetz 2011 verschiedenen Steuerbereiche – größtenteils zum Vorteil für uns Steuerpflichtige. Hier eine Auswahl der wichtigsten Punkte: 

Ab wann gelten die Änderungen?

Die Änderungen gelten ab Jänner 2012. Ausnahme: Die Wertpapier-KESt gilt ab April 2012 (siehe unten). 

Wertpapier-KESt

Der automatische KESt-Abzug bei Veräußerungsgewinnen von Wertpapieren wird von Oktober 2011 auf April 2012 verschoben. Wir haben bereits im letzten Newsletter berichtet.

© 2012 Mag. Andreas Valsky, LL.M., 2000 Stockerau